个人所得税习题与答案

一、单选题

1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

A.每季度收入额

B.每次收入额

C.每月收入额

D.每年收入额

正确答案：B

2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（ ）。

A.财产转让所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

正确答案：B

3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（ ）。

A.七级超额累进税率

B.20%比例税率

C.五级超额累进税率

D.三级超额累进税率

正确答案：C

4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（ ）。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金性质的所得

C.偶然所得

D..特许权使用费所得

正确答案：B

5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（ ）。

A.纳税人与主管税务机关协商确定

B.扣缴义务人确定

C.纳税人自行确定

D.主管税务机关确定

正确答案：D

6、下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。

A.保险赔款

B.离退休工资

C.国债利息

D.企业债券利息

正确答案：D

7、下列所得不征个人所得税的是（ ）。

A.独生子女补贴

B.劳务报酬所得

C.职工取得单位发放的奖金

D.个体户取得的经营收入

正确答案：A

8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（A.残疾人取得的生产经营所得

B.保险赔款

C.救济金

）。

D.军人的复员费

正确答案：A

9、在中国境内无住所而在境内居住满（ ）日的个人为居民纳税人。

A.360

B.365

C.200

D.183

正确答案：D

10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（ ）。

A.全部免纳个人所得税

B.全额缴纳个人所得税

C.减纳个人所得税

D.其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税

正确答案：D

11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

（1）公司为其购买了一辆轿车并将轿车所得权登记至其名下，该轿车购买价位35万元。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

该民营公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税为()元

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正确答案：A

解析： 利息、股息、红利所得计征，350000*20%=70000

12、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

张先生取得的长篇小说手稿复印件拍卖收人被预扣预缴的个人所得税为（）元

A.5000

B.6500

C.7500

D.8000

正确答案：D

解析： D、特许权使用费所得计征，50000*（1-20%）*20%=8000元

13、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(2)将本人一部长篇小说手稿的复印件拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

张先生取得的名人书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税为（）元

A.30000

B.32250

C.35750

D.32850

正确答案：A

解析： A、财产转让所得，（350000-200000）*20%=30000元

14、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，共取得讲课费3万元。

张先生取得的讲课费收人被预扣预缴的个人所得税为（）

A.5505

B.5500

C.5200

D.8500

正确答案：C

解析： C、30000*（1-20%）*30%-2000=5200元

15、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(4)当月31日转让4月1日购入的境内某上市公司股票，取得转让净收入5320.56

元。同时当月20日因持有该上市公司的股票取得上市公司分配的红利2000元。

张先生取得的股票转让净收人和股票红利共应缴纳个人所得税为（）元

A.250

B.200

C.150

D.350

正确答案：B

解析： B、个人转让境内上市公司股票取得所得暂不缴纳个税；个人从公开发行的和转让市场取得的上市公司股票，持有期限一月至一年的，暂减按50%计入应纳税所得额，2000*50%*20%=200元

16、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2019年5月取得收入情况如下：

(5)因有一张体育彩票中奖，取得1000元的奖金。

张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳个人所得税为（）元

A.350

B.200

C.150

D.0

正确答案：D

17、中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：

(1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。

(2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元

已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

下列关于各扣除项目可以扣除金额的表述中，正确的是()。

A.张某负担符合规定的医药费可以扣除20000元

B.张某为接受继续教育所发生的支出可以扣除5000元

C.张某的住房租金支出每月可以扣除1500元

D.张某自行负担的三险一金不得扣除

正确答案：C

18、中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：

(1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。

(2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元

已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

张某取得工资收入2019年2月被预扣预缴个人所得税（）元

A.210

B.420

C.102

D.0

正确答案：A

解析： A、1月，15000-5000-1500-1500=7000元 7000*3%=210元

2月，15000*2-5000*2-1500*2-1500*2=14000元 14000*3%-210=210元

3月，15000*3-5000*3-1500*3-1500*3=21000元 21000*3%-210-210=210元

4月，15000*4-5000*4-1500*4-1500*4=28000元 28000*3%-210-210-210=210元

5月，15000*5-5000*5-1500*5-1500*5=35000元 35000*3%-210-210-210-210=210元

6月，15000*6-5000*6-1500*6-1500*6=42000元 35000*10%2520-210*5=630元

以此类推

19、中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：

(1)2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。

(2)擅长写作的张某于2019年6月出版本短篇小说，取得稿酬50000元

已知:张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。

要求:根据上述资料，回答下列问题。

张某取得稿酬被预扣预缴个人所得税（）元

A.5600

B.8000

C.840

D.1200

正确答案：A

解析： A、50000*（1-20%）*70%*20%=5600

20、我国公民张先生为境内A上市公司员工，2019年取得的收入情况如下：1月取得工资7000元，差旅费津贴500元，加班费300元，独生子女津贴500元。此题不考虑专项附加扣除

2019年1月张先生的工资、薪金所得被预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.60

B.69

C.84

D.99

正确答案：B

解析： B、独生子女津贴、差旅费津贴不征。（7000+300-5000）*3%=69元

21、方某接受房产赠与，手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值25万元，方某支付相关税费2.5万元。经税务机关评估，该房产市场价格为35万元。方某获赠房产应缴纳个人所得税()万元。

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正确答案：D

解析： D、（35-2.5）*20%=6.5

22、中国公民张某2019年3月底与中国境内的甲公司解除了劳动关系，甲公司一次性支付张某经济补偿金250000元、生活补助费50000元。已知张某所在地上年职工平均工资为5000元/月。张某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税()元

A.0

B.4480

C.9480

D.73080

正确答案：C

解析： C、当地上年职工平均工资3倍以内免征5000*12*3=180000 ，超过部分250000+50000=1200000元，不计入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。120000*10%-2520=9480元

23、中国公民张某的女儿在美国读研究生，小女儿在某学校的高中二年级就读。2019年4月其小女儿因病休学一个月但学籍继续保留，当年张某的两个女儿各自有3个月的寒暑假期。经与妻子约定、子女教育支出在张某一方扣除。2019年张某申报缴纳个人所得税时，可以扣除的子女教育支出为()元。

A.12000

B.17000

C.23000

D.24000

正确答案：D

解析： D、1000*12*2=24000元

24、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载一个月，月末报社分两次分别支付稿酬4000元和3000元，该作家所获稿酬应预扣预缴的个人所得税为（）元

A.728

B.784

C.812

D.868

正确答案：B

解析： B、（4000+3000）*（1-20%）*70%*20=784

25、下列项目中，不属于免征个人所得税的是

A.灾区发放的抚恤金

B.个人获得的保险赔付

C.个人购买体育彩票，一次中奖收入1.2万元

D.个人储蓄存款利息所得

正确答案：C

二、多选题

1、个人所得税的纳税义务人包括（ ）

A.在中国境内有所得的外籍个人

B.合伙企业合伙人

C.个人独资企业投资者

D.个体工商户

正确答案：A、B、C、D

2、将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（ ）

A.境内工作时间

B.境内居住时间

C.取得收入的工作地

D.境内有无住所

正确答案：B、D

3、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）

A.特许权使用费所得

B.股息所得

C.稿酬所得

D.偶然所得

正确答案：B、D

4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。

A.个人房产租赁所得

B.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.个人股票转让所得

正确答案：A、B、C

5、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（ ）。

A.保险赔款

B.股息所得

C.福利费、抚恤金、救济金

D.彩票中彩所得

正确答案：B、D

6、下列收入不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征收个人所得税的是（ ）

A.通讯补贴

B.独生子女补贴

C.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴，津贴差额和家属成员的副食品补贴；

D.差旅费津贴、误餐补助

正确答案：B、D

7、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.个人兼职收入

B.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

C.教师自办培训班取得的收入

D.董事费收入

正确答案：A、B、C、D

8、在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有( )。

A.在境内居住满1年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税

B.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过183日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满183天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

正确答案：A、C、D

9、下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的有( )。

A.每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许税前据实扣除

D.研究开发新产品、新技木、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在5万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

正确答案：A、C、D

10、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有( )。

A.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

B.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税

D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税

正确答案：A、B、D

11、下列各项所得中，应按“劳务报酮所得”项目征收个人所得税的有()。

A.个人办书法展览取得的所得

B..提供著作的版权取得的所得

C.个人将承包、承租的企事业单位转包、转租取得的所得

D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的所得

正确答案：A、D

12、根据个人所得税法的相关规定，居民个人取得的下列所得中属于综合所得的有（）

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.经营所得

D.稿酬所得

正确答案：A、B、D

13、根据个人所得税法的规定，下列各项中，按年计征个人所得税的有

A.非居民个人的工资、薪金所得

B.居民个人的综合所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

正确答案：B、D

14、根据个人所得税法的规定，外籍个人取得的下列所得中，免征个人所得税的有（）

A.以现金形式取得的住房补贴

B.以实报实销形式取得的搬迁费

C.取得经过批准的语言训练费

D.按合理标准取得境内、外出差补贴

正确答案：B、C、D

15、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除项目中，

居民个人可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在办理汇算清缴中报时扣除的

有()。

A.子女教育支出

B.学历（学位）继续教育支出

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出

正确答案：A、B、D

三、判断题

1、个人取得的储蓄存款利息，国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税。(√)

2、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠，可以从其应纳税所得额如数扣除。(×)

3、股息、利息、红利所得，以每次收入额减除２０％的费用后的余额为应纳税所得额。(×)

4、罗伯特先生在中国境内无住所，自2019年1月至5月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全额工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。(×)

5、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金、不计入个人当期的工资、薪金个入、免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。(×)

6、在中国境内无住所、但在华居住满5年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满1年的，应当就其来源于境内、境外的所得申报纳税；凡在境内居住不满183天的，则仅就该年内来源于境内的所得申报纳税。 (√)

7、对于个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。(√)

8、对于保险赔款、军人的转业费和复员费免征个人所得税。(√)

9、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。(√)

10、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得。(√)